Как выписаться из квартиры
Как вернуть имущественный налоговый вычет, если работодатель взимает НДФЛ
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как поступить в сложившейся ситуации?: возвращаю имущественный налоговый вычет по доходу на доходы физического лица за 2017 год. Подал уведомление из ИФНС в бухгалтерию на работе в апреле 2017г, однако НДФЛ продолжают взимать с заработной платы. Как поступить в данной ситуации? Можно ли отозвать уведомление или в какие инстанции обращаться?
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течении 15 минут
-
Адвокат, старший специалист компании по вопросам жилищного праваЗдравствуйте!
подайте работодателю в порядке ст.231 НК заявление о возврате НДФЛ. не вернет можете взыскать через суд.
Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога
1. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой.
Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
В случае, если возврат излишне удержанной суммы налога осуществляется налоговым агентом с нарушением срока, установленного абзацем третьим настоящего пункта, налоговым агентом на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
Здравствуйте. Руслан. Проблема в том, что не смотря на поданное уведомление работодателю продолжается взимание налога, при всем при том в форме 2НДФЛ они пишут что не взимали с меня сумму 18 610 руб, однако по предоставленным зарплатным квиткам в графе НДФЛ фигурируют различные суммы. Бухгалтер в начале на это сказала , что якобы мне уже всё возвращено ( но уведомление я подал только 2 месяца назад), потом сказала что сделают перерасёт, а при приходе очередного зарплатного квитка с заполненным пунктом НДФЛ, она ничего не говорит
Налоговая требует вернуть излишне полученные средства в качестве налогового вычета
В 2012 г мы с супругом приобрели квартиру в долевую собственность по ипотечному кредиту за 4,1 млн. руб. Декларацию на налоговый вычет подавал только супруг. Я право на налоговый вычет не использовала. За период с 2012 по 2015 г.г. супругу вернули НДФЛ в размере 260 тыс. руб.(с 2 млн. ) и уплаченные % по ипотечному кредиту в полном объеме. При камеральной проверке декларации за 2016 г налоговая инспекция выявлена, что супругу за период 2012-2015 г.г. была возвращена лишняя сумма. Налоговая требует вернуть излишне возвращенный налог до 15.01.2018 г, в противном случае дело будет передано в суд. Что возможно предпринять в данной ситуации с наименьшими потерями? Может ли помочь переоформление квартиры в совместную собственность? На сколько правомерно решение налоговой за прошлые периоды?
-
Адвокат, старший специалист компании по вопросам жилищного права
Здравствуйте!
если верно понимаю, то претензии ФНС вызвана тем, что поскольку доли у Вас не равные (у супруга меньше), то ФНС излишне вернула ему НДФЛ, так?
Может ли помочь переоформление квартиры в совместную собственность?
Ольга
это не поможет.
На сколько правомерно решение налоговой за прошлые периоды?
Ольга
требование ФНС законно, если действительно имеется «переплата», то тут ключевую роль будет играть срок исковой давности для взыскания неосновательного обогащения. Т.Ч. вполне вероятно ФНС не сможет взыскать ничего.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 4 апреля 2017 г. N СА-4-7/6265@
Федеральная налоговая служба сообщает, что Конституционным Судом Российской Федерации в постановлении от 24.03.2017 по делам N N 12458/15-01/2016, 11749/15-01/2016, 12451/15-01/2016 рассмотрен вопрос, связанный с наличием у налоговых органов права в случае ошибочного предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) обратиться в суд общей юрисдикции с требованием о взыскании задолженности по НДФЛ в качестве неосновательного обогащения без учета установленного Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ) порядка взыскания налогов и сборов, в том числе без соблюдения досудебного порядка урегулирования налогового спора и за пределами установленных НК РФ сроков обращения в суд.
Поводом к рассмотрению данного вопроса Конституционным Судом Российской Федерации явились жалобы граждан Е.Н. Беспутина, А.В. Кульбацкого и В.А. Чапланова (далее — Заявители).
Заявителям по результатам камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДФЛ были ошибочно предоставлены имущественные налоговые вычеты в связи с приобретением ими квартир за счет целевого жилищного займа, предоставленного им как участникам накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих. По факту выявления случаев ошибочного предоставления имущественных налоговых вычетов налоговые органы обратились в суды общей юрисдикции с требованием о взыскании с заявителей неосновательного обогащения на основании статьи 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ). Суды заявленные налоговыми органами требования удовлетворили.
Обращаясь в Конституционный Суд Российской Федерации, заявители просили признать статьи 32, 48, 69, 70 и 101 НК РФ, а также статьи 2, 9, 196, 199, 200, 980 и 1102 ГК РФ не соответствующими Конституции Российской Федерации. По мнению заявителей, действующее правовое регулирование выявления недоимки по налогу и ее взыскания в достаточной степени является определенным, и взыскание недоимки по налогу должно осуществляться с соблюдением строго регламентированной НК РФ процедуры, которая в рассматриваемом случае налоговыми органами не была соблюдена: акт налоговой проверки не составлялся, решение по ее результатам не было вынесено, требование об уплате налога налогоплательщикам не направлялось. В обоснование вывода о невозможности квалификации суммы незаконно предоставленных им имущественных налоговых вычетов по НДФЛ в качестве неосновательного обогащения заявители ссылались на пункт 3 статьи 2 ГК РФ, которым установлен прямой запрет на применение к налоговым отношениям гражданского законодательства. Также заявители оспаривали само право налоговых органов на обращение в суд с исками о взыскании неосновательного обогащения.
Конституционный Суд Российской Федерации с доводами заявителей не согласился: производство в части проверки конституционности положений статей 9, 196, 199, 200 и 980 ГК РФ было прекращено, а положения статей 32, 48, 69, 70 и 101 НК РФ и пункта 3 статьи 2 и статьи 1102 ГК РФ были признаны Конституционным Судом Российской Федерации не противоречащими Конституции Российской Федерации.
Федеральная налоговая служба обращает внимание налоговых органов на необходимость при выявлении фактов незаконного (ошибочного) предоставления имущественных налоговых вычетов по НДФЛ и обращении в суд с исками о взыскании неосновательного обогащения руководствоваться позицией Конституционного Суда Российской Федерации по данному вопросу.
С учетом разъяснений Конституционного Суда Российской Федерации, изложенных в постановлении от 24.03.2017 по указанным делам, Федеральная налоговая служба обращает внимание налоговых органов на следующее.
В случае выявления фактов неправомерного (ошибочного) предоставления налогоплательщикам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ налоговые органы вправе без проведения налоговых проверок и мероприятий по принудительному взысканию недоимки (статьи 31, 48, 69, 70 и 101 НК РФ) обратиться в суды общей юрисдикции с исками о взыскании с указанных лиц сумм неправомерно предоставленного имущественного налогового вычета в качестве неосновательного обогащения по правилам статьи 1102 ГК РФ. Данное право налоговых органов обусловлено отсутствием в НК РФ каких-либо специальных правил, регулирующих основания и порядок взыскания денежных средств, неправомерно (ошибочно) выделенных налогоплательщику из бюджета в результате предоставления ему имущественного налогового вычета по НДФЛ.
При этом налоговым органам следует учитывать, что обращение в суды с такими исками не должно носить произвольный характер и возможно только в том случае, когда данная мера оказывается единственно возможным способом защиты интересов бюджета.
Налоговым органам необходимо оперативно реагировать на допущенные нарушения и предпринимать меры по своевременному предъявлению в суды исков о взыскании с налогоплательщика сумм неосновательного обогащения.
Федеральная налоговая служба указывает налоговым органам на недопустимость пропуска срока на обращение в суд по данной категории споров, а также обращает внимание на то, что предметом судебного разбирательства в рамках споров о взыскании с налогоплательщиков сумм имущественного вычета в качестве неосновательного обогащения является, в том числе, законность и обоснованность действий налогового органа, выразившихся в предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета. Общее правило о том, что исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре (пункт 2 статьи 199 ГК РФ), применительно к данной категории судебных споров не применяется. Это означает, что суды при рассмотрении исков налоговых органов о взыскании неосновательного обогащения в любом случае осуществляют проверку соблюдения налоговыми органами сроков на обращение в суд с исками по данной категории дел, то есть вне зависимости от того, заявляет ли налогоплательщик о пропуске налоговым органом срока на обращение в суд.
При исчислении сроков на обращение в суд налоговым органам необходимо исходить из следующего.
В случае, если предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено ошибкой самого налогового органа, соответствующее требование о взыскании неосновательного обогащения может быть заявлено налоговым органом в течение трех лет с момента принятия ошибочного решения о предоставлении имущественного налогового вычета (в случае, если предоставление суммы вычета производилось в течение нескольких налоговых периодов, — с момента принятия первого решения о предоставлении вычета).
Если предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика (например, представление налогоплательщиком подложных документов), налоговый орган вправе обратиться в суд с соответствующим требованием в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета.
Налоговым органам при обращении в суд с исками о взыскании неосновательного обогащения следует, прежде всего, учитывать интересы каждого конкретного налогоплательщика, которому такой вычет был предоставлен неправомерно, и не допускать его чрезмерного обременения, в том числе выходящего за рамки, определенные для подобных случаев в законодательстве о налогах и сборах. Это означает, что налоговый орган вправе требовать в судебном порядке взыскания с налогоплательщика, которому имущественный вычет предоставлен ошибочно, только сумму неосновательного обогащения, которая равна сумме ошибочно (неправомерно) предоставленного имущественного вычета.
Федеральная налоговая служба указывает на недопустимость применения в отношении налогоплательщика, с которого взысканы денежные средства, полученные им вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета, иных правовых последствий, то есть взыскание с него сумм, превышающих размер денежных средств, полученных налогоплательщиком неправомерно. Исключение составляют ситуации, когда в распоряжении налогового органа имеются исчерпывающие доказательства того, что неосновательное обогащение явилось следствием противоправных действий самого налогоплательщика. В этом случае применение иных правовых последствий к такому недобросовестному налогоплательщику должно осуществляться налоговым органом строго в рамках системы мер государственного принуждения, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
Ответственность за исполнение настоящего письма возлагается персонально на руководителей (исполняющих обязанности руководителей) УФНС России по субъектам Российской Федерации.
За какие сроки подавать чеки оплаты обучения в налоговую для получения вычета?
Здравствуйте, скажите, что нужно Для вычета за обучение, принимают ли чеки онлайн оплаты за учету, и за какие сроки можно податьчеки в налоговую. Тоесть пол года,год и т.д.!
-
Юрист общей практики, специалист в сфере ЖК РФДобрый день Марина! Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения .
Для того чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения, налогоплательщику необходимо:
1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.
4. Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
5.Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.
Налоговые вычеты на недвижимость
Здравствуйте. мой вопрос состоит из нескольких частей. Я приобрел в собственность квартиру. Для приобретения квартиры на работе мне выделили беспроцентную ссуду.
После оформления всех бумаг из моей зарплаты ежемесячно стали удерживать так называемый "налог на упущенные выгоды". В интернете читал что если деньги выделяются на приобретение жилья с меня не должны удерживать "налог на упущенную выгоду". При разговоре с бухгалтером я выяснил что для нее основанием не удерживать с меня "упущенные выгоды" будет письмо из налоговой на работодателя которое выдается на получение налогового вычета по НДФЛ. Я сделал так как было мне сказано в бухгалтерии получил письмо в налоговой на свою организацию. И с меня перестали удерживать и НДФЛ и налог на упущенные выгоды.
Теперь сам вопрос, когда я отдавал письмо бухгалтер сказал что оно действует только один календарный год, т.е. в январе следующего года мне надо будет идти за следующим письмом. Так ли это? Получается пока я буду оформлять новое письмо, а время рассмотрения заявки один месяц, с меня успеют удержать по полной программе. Если это так то возможно ли получить какоенибудь другое письмо что бы с меня перестали удерживать только упущенные выгоды, а НДФЛ я возвращал бы уже через налоговую спустя отчетный период. Возможен ли другой способ решения сложившейся ситуации. Что бы не платить "налог на упущенные выгоды". Еще организация сменила форму собственности и бухгалтер сказал что письмо выданное ранее на прежнюю форму собственности не действительно и мне надо получать письмо по новой. Все эти вопросы актуальны для меня т.к. ежегодное оформление письма в налоговой проблематично и связано с поездками в другой город по месту прописки.
-
Андрей ПономаревЮристДобрый день!
Да, бухгалтер права — письмо из налоговой надо приносить каждый год.
Вы можете получать вычет не по месту работу, а в начале следующего года подавать декларацию, прикладывать 2-НДФЛ и получать возврат уплаченного налога за прошлый год одной суммой.
Про «налог на упущенные выгоды» — что-то новое. Такого налога в России нет. Видимо таким образом с Вас взыскивают стоимость квартиры, т.е. Вы фактически получили займ
Работодатель с меня взыскивает ежемесячно платежи в счет погашения ссуды согласно договора с ним. Но помимо этого мне считают "материальную выгоду по займам" и с вот с этой материальной выгоды берут 30% налога. Как мне объяснили поскольку ссуда у меня беспроцентная, то я получаю материальную выгоду, а раз я получаю выгоду значит она должна облагаться налогом как и любой доход. А значит я плачу с этой выгоды налог на доходы. Размер материальной выгоды рассчитывается точно формуле которую и сам главбух не знает сказала программа все сама считает, говорили что ее считают ежемесячно в расчете участвует размер ссуды, срок погашения ссуды и ставка рефинансирования установленная ЦБ .
"Вы можете получать вычет не по месту работу, а в начале следующего года подавать декларацию, прикладывать 2-НДФЛ и получать возврат уплаченного налога за прошлый год одной суммой."- про эту возможность я знаю но от нее отказался потому как не знаю/сомневаюсь какую часть налога мне вернут. Вернут мне только 13% от зарплаты или еще вернут те 30% которые удержаны с "мат. выгоды по займам". А письмом работодателю я точно уверен что с меня ни чего не удерживают
Была ли эта статья для вас полезной?
0
0
